상속 증여 세금상식 #5(축의금 증여세, 생활비 및 교육비 증여세, 빌린돈 증여세)

상속 증여 세금상식 #5(축의금 증여세, 생활비 및 교육비 증여세, 빌린돈 증여세)

15,464 오늘 0 어제 582 흔히 증여세가 부과됩니다. 하면 주로 본인이 그야말로 받은 것에 대해서만 과세를 한다고 생각할 있을 수 있었으나 증여세법 규정에서는 증여자가 수증자에게 증여하는 재산은 재산적 가치가 있는 모든 물건 및 권리와 더불어 수증자의 재산가치를 증가시키는 모든 것을 말합니다. 그러므로 실제 물건처럼 손에 쥐는 뭔가를 주지 않더라도 단순히 행위만으로도 증여세 과세대상으로 볼 수 있다는 것입니다. 이를 법조문에서는 금액으로 환산이 가능한 경제적 이익이라고 합니다.

직계존비속에게 증여받은 재산의 경우 과거 10년분, 등등 타인의 경우 과거 5년분을 누적해서 증여세를 계산합니다. 증여세를 그때그때 바로 낸다고 해도 해당 증여재산이 계산에서 빠지는게 아니라 다.

5억 원 증여 방법

증여세 면제 대상으로 세금을 아끼지 못할 경우에는 조금 복잡하지만 5억까지 해결할 수 있는 방법이 있습니다. 자녀가 창업을 하는 것입니다. 경제 활성화를 위해서 최대 5억 원까지는 창업자금 목적으로 증여세 한 푼도 없이 줄 수 있습니다. 추가적으로 5억 원에서 30억 원까지는 10만 과세를 하니까 꽤나 여유 있다고 보시면 됩니다. 창업하고 10명 이상 신규로 고용한 경우에는 50억 원까지 10만 과세를 하는 것도 참고하시기 바랍니다.

다만 2가지 조건을 충족해야 하는데, 하나는 부모가 만 60세 이상, 자녀가 만 18살 이상인 경우에서 창업을 지원하기 위해 재산을 증여하는 것이고, 다른 하나는 자녀가 2년 이내에 창업을 하고 4년 이내에 창업자금으로 모두 사용하는 것입니다. 결국엔 규모가 커지는 방법입니다. 보니 뛰어난 세무사를 통해 개인에게 맞는 절세 계획을 짜는 것이 비용을 아낄 수 있는 이성적인 방법입니다.

증여세와 상속세의 특징은?

증여세는 누구에게서 대가 없이 받은 재산에 대한 세금이고, 상속세는 말 그대로 누군가 사망했을 때 받는 상속 재산에 대한 세금입니다. 이런 세금들은 조세 이론상 과거의 부에 대한 청산즉, 시효가 지나 직접 과세할 수 없는 음성적인 소득에 대한 보완적 과세 방법과 과세를 통한 부의 재분배에 따른 빈부격차 완화를 그 목적으로 합니다. 한마디로 상속세와 같이 부의 대물림을 완화하는 목적인 것입니다. 증여세와 상속세는 두 형태의 세금을 1개의 법으로 정하고 있는 특정 케이스입니다.

참고해서 증여는 당사자 간의 합의에 의해서 증여 취소가 가능하며, 이 경우에는 증여세가 안 나옵니다. 물론 일정 기간 이내에 반환해야만 하는데, 그 부분은 법률을 직접 참고해야 합니다. 다만 현금, 금전의 경우 절대 증여 취소가 인정되지 않습니다.

실제 세법에서 확인하는 사항

그야말로 세법은, 개인의 직업이나 연령, 소득 및 재산 상태에 비추어볼 때 어떤 재산을 취득했다고 보기 어렵다고 평가될 경우 그 재산의 취득자금을 증여받은 것으로 추정하고 있습니다.

증여 사실이 추정되기 때문에 가족 간 증여가 이루어진 사실에 관련해서 과세관청이 입증해야 하는 것은 아니며, 오히려 실제 현금증여, 현금증여세, 자녀현금증여받은 것이 아니라는 점에 대하여 납세자가 별도로 입증해야 과세를 피할 수 있는 것입니다.

증여세 계산법

직계존비속에게 증여받은 재산의 경우 과거 10년분, 등등 타인의 경우 과거 5년분을 누적해서 증여세를 계산합니다. 증여세를 그때그때 바로 낸다고 해도 해당 증여재산이 계산에서 빠지는 게 아니라 다. 합산해서 계산되고, 마지막에 나온 총 세금액에서 기납부액만 빠지는 방식입니다. 즉, 합산과세인 방식입니다. 상증세법 제43조 증여세 과세특례는 돈 무상대출 등에 따른 이익의 증여에 관련해서 증여일로부터 소급하여 1년 이내에 동일한 거래 등이 있는 경우에는 각각의 거래 등에 따른 이익을 합산하여 판단하도록 하고 있습니다.

그래서 자식에게 계획적으로 증여할 생각이라면 증여일마다. 10년 이상의 간격을 둬야 합니다. 증여세 예시 예를 들어 아버지가 아들에게 15억 상당의 현금을 증여한다고 합시다. 만약 15억을 한 번에 증여하면 증여세는 4억 2천만 원입니다. 하지만 20년 동안 3번에 걸쳐서 5억씩 증여하면 5억에 대한 증여세는 8천만 원입니다.

자주 묻는 질문